НДС с авансовых платежей

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как нам разобраться в вопросе НДС с авансов. Ситуация такая : ООО на ОСНО занимается реализацией овощей и фруктов. Нам перечисляли авансы на поставку, а после ввода санкций на запрет импорта из тех стран с которыми мы работали, пока что не нашли новых поставщиков.Получается, если сейчас заплатим НДС с авансов, а потом в 4 квартале произойдет расторжение договора. Как нам поступить в этой ситуации ? Может есть какая нибудь возможность не платить в этом квартале НДС с этих авансов?

  Добрый день. Если отгрузки не будет в связи с расторжением договора, то вычет НДС возможен, если аванс возвращен покупателю.
  
   При этом налог, исчисленный с аванса, продавец примет к вычету в том налоговом периоде (квартале), в котором произведен возврат.
  
  ( абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ). ( письмо Минфина России от 29 августа 2012 г. № 03-07-11/337).
• Спасибо, получается в любом случае в этом квартале платить.
• Цитата: Спасибо, получается в любом случае в этом квартале платить.

  Да, если  вы не возвратили аванс в 3 квартале, но налог нужно уплатить.
• Здравствуйте!
  
  При получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) организация должна начислить НДС. Налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога (ст. 154 НК РФ).
  
  Предварительной оплатой (авансом) является оплата, полученная продавцом до наступления даты фактической отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав покупателю (п. 1 ст. 487 ГК РФ).
  
  Не все авансы облагают НДС
  
  В счет предстоящей поставки ваша фирма может получить от покупателя аванс. Но оговоримся сразу: не всякий аванс подпадает под обложение НДС.
  
  НДС с аванса можно не платить, если он получен в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (абз. 3 п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ).
  
  Это является своеобразной отсрочкой в уплате НДС, которую получает производитель особо важной – «длительной» – продукции.
  
  Не нужно платить НДС с авансов и в тех случаях, когда они получены под не облагаемые налогом операции (под предстоящую поставку):
  товаров (работ, услуг), реализация которых облагается НДС по ставке 0 процентов (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ). Например, экспортные операции облагаются по ставке 0 процентов (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) (абз. 5 п. 1 ст. 154 НК РФ). Например, операции по реализации жилых помещений освобождены от налогообложения (подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ);
  товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория Российской Федерации не признается (ст. 147, 148 НК РФ). Например, услуги по обучению персонала, оказываемые российской организации на территории заказчика (иностранной компании) (подп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ).
  Если Вы не подходите под эти условия, то вам необходимо вернуть полученный аванс, тогда исчисления и оплаты не будет. Больше вариантов нет, тем более, что с 2015 года движение по счету хотят сделать прозрачным для налоговой. Они и сейчас это могут просмотреть, те более если  ВЭД.
• Если Вы не подходите под эти условия, то вам необходимо вернуть полученный аванс, тогда исчисления и оплаты не будет.
  
  Вы не совсем правы. Все равно и исчисление и оплата будет. Так как и отражение в книге продаж.   А вот при возврате аванса будет его восстановление и отражение в книге покупок.  Ссылки на НПА я приводила выше.
• Большое спасибо!
• Добрый день.
  zolga! При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.